По-висок праг за задължителна регистрация по ДДС, нов еднократен данък върху свръхпечалбата за определени сектори, акциз за мощни автомобили, задължително електронно фактуриране и пълна забрана на рекламата на хазарт. Това са част от промените, които Министерството на финансите предлага в данъчното законодателство за 2027 г.
Пакетът от данъчни и приходни мерки беше представен от заместник-министъра на финансите Людмила Петкова. По думите ѝ целта е да се осигури устойчив ръст на бюджетните приходи и да се повиши събираемостта, включително чрез мерки срещу сивата икономика. Министерството посочва и редица облекчения за семействата с деца и за бизнеса.
Промени са предвидени още в глобите и санкциите по данъчните закони, Закона за счетоводството и Закона за хазарта. Според представените мотиви част от санкциите не са актуализирани от приемането на законите през 2006 г.
Повече данъчни облекчения за семейства с деца
Предлага се увеличение на данъчните облекчения за отглеждане на деца.
За едно дете облекчението ще бъде до 5000 евро, при две деца – до 8000 евро, а при три и повече деца – до 11 000 евро.
При дете с увреждане предложението предвижда облекчението да достигне 10 000 евро.
Предвижда се облекчението да може да се използва ежемесечно чрез работодателя, вместо да се изчаква подаването на годишната данъчна декларация.
Въвежда се и ново данъчно облекчение за развитие на децата. То ще позволява от годишния облагаем доход да се приспадат разходи за здраве, образование и спорт – например за езикови курсове, танци и спортни занимания.
Размерът ще бъде до 2000 евро за едно дете, 4000 евро за две и 6000 евро за три или повече деца.
Разходите ще трябва да бъдат доказани с документи за покупката и плащането. Документите няма да се прилагат към данъчната декларация, но ще трябва да се съхраняват при евентуална проверка от НАП.
Прагът за регистрация по ДДС се увеличава
Една от промените, които засягат най-много малкия бизнес, е предложението прагът за задължителна регистрация по ДДС да бъде увеличен от 51 130 на 75 000 евро.
Според мотивите целта е да се намали административната тежест за малките и новосъздадените предприятия. Очакваният ефект за бюджета е намаление на приходите с около 94 млн. евро годишно.
За продавачите на нови сгради и парцели обаче се предлага отделно правило – те да се регистрират по ДДС най-малко седем дни преди сделката, независимо от достигнатия оборот.
Мярката е насочена срещу практики, при които всички жилища в нова сграда се продават преди регистрацията на фирмата по ДДС. Очакваните допълнителни приходи от нея са около 120 млн. евро.
Електронното фактуриране идва от 2028 г.
Министерството предлага задължително електронно фактуриране между фирмите в страната.
Промените ще бъдат приети сега, но системата е предвидено да започне да функционира от 2028 г. При въвеждането ѝ дневниците за покупки и продажби ще отпаднат, а НАП ще подготвя предварително попълнена справка-декларация.
Според представените разчети изграждането на системата ще струва около 20 млн. евро, а очакваният ефект върху приходите през 2028 г. е около 350 млн. евро.
Електронното фактуриране е сред мерките, които финансовото министерство разглежда в по-широкия контекст на дигитализацията и повишаването на данъчната събираемост.
Какво се променя за бизнеса?
Предлага се предприятията да могат да отчитат веднага като разход покупки на техника, машини и софтуер до 1000 евро.
Удължава се и периодът, в който фирмите могат да пренасят данъчните си загуби – от пет на 10 години. Предложението предвижда през всяка година загубата да може да се приспада до 70% от печалбата, като върху останалите 30% се дължи данък.
Отделно облекчение е предвидено за компании, които инвестират в технологии за изкуствен интелект, мощни компютри и сървъри. Те ще могат да признават цялата стойност като разход още в годината на придобиването.
Променя се и режимът на ваучерите за храна. Предлага се месечният им размер да бъде увеличен от 102 на 200 евро, като върху тях ще се прилага 7% данък. Така максималната сума, която служителят ще получава, ще бъде до 186 евро, без върху ваучерите да се начисляват осигуровки.
Годишната квота за ваучерите се предлага да нарасне от 818 млн. на 1.5 млрд. евро.
33% данък върху свръхпечалбата за определени сектори
Една от най-съществените мерки е предложението за еднократен данък върху свръхпечалбата за 2027 г. в размер на 33%.
Той ще се отнася за определени сектори – банки, застрахователни компании, телекоми, обменни бюра, фирми за бързи кредити и търговски дружества с поне пет хранителни магазина.
По представената от Людмила Петкова информация тези сектори формират около 60% от реализираната свръхпечалба в икономиката.
За изчисляването на свръхпечалбата ще се използва средната печалба на съответната компания за периода 2020–2025 г., увеличена с 20%. С данъка ще се облага разликата между печалбата през 2027 г. и така определената база.
Предвижда се 90% от данъка да бъде внесен авансово през 2027 г.
Според финансовото министерство допълнителните приходи са предназначени, наред с други цели, за финансиране на предвидените данъчни облекчения за деца и деца с увреждания, новото облекчение за детско развитие и увеличаването на прага за регистрация по ДДС.
Акциз за автомобилите с над 250 kW
Предлага се въвеждането на нов акциз за автомобилите с мощност от 250 kW нагоре, което е приблизително 340 конски сили.
За употребяван автомобил акцизът ще бъде 5000 евро плюс 8 евро за всеки kW над 250.
При нов автомобил предложението е за 10 000 евро плюс 10 евро за всеки kW над 250.
Акцизът ще се плаща при първата регистрация или при внос в страната. Изключение ще има за линейки, пожарни автомобили и специализирани служебни превозни средства.
Предвиждат се и нови ограничения при дистанционната продажба на акцизни стоки. Продажбата на алкохол и тютюневи изделия чрез обяви, сайтове, социални мрежи и приложения за съобщения ще бъде забранена, като митническите органи ще могат да изискват премахването на обяви и блокирането на сайтове и профили.
По-високи такси и пълна забрана на рекламата на хазарт
Сериозни промени се предлагат и в Закона за хазарта.
Тримесечният данък за игралните зали и казината ще бъде увеличен. Предложеният размер е:
- 600 евро за един игрален автомат;
- 13 000 евро за игрална маса;
- 3000 евро за друго игрално оборудване.
От 2028 г. се предлага залите и казината да бъдат облагани върху разликата между направените залози и изплатените печалби, подобно на онлайн хазарта. Предвиждат се минимални месечни размери от 200 евро за автомат и 4500 евро за маса.
Игралните системи трябва да бъдат свързани с НАП до 30 юни 2027 г.
Таксата за хазартните оператори се предлага да стане 21% през 2027 г. и 22% през 2028 г.
Предвижда се и пълна забрана на рекламата на хазарт, включително върху билбордове. Изключение ще има за рекламата при спонсорство, върху спортни съоръжения и спортни екипи.
Социално отговорните вноски на операторите също ще бъдат увеличени. За онлайн залаганията размерът ще бъде 60 000 евро, за казината – 20 000 евро, а за останалите видове игри – 10 000 евро.
По-високи данъчни оценки на имотите
Промени се предлагат и при местните данъци.
Данъчните оценки, върху които се изчислява данъкът върху недвижимите имоти, ще бъдат увеличавани поетапно – с 30% през 2027 г., 35% през 2028 г. и още 35% през 2029 г.
Таксата за битови отпадъци обаче ще продължи да се изчислява по действащите оценки.
По-малко компании ще подават отчет за устойчивост
Предлага се сериозно увеличаване на прага за предприятията, които са задължени да изготвят отчет за устойчивост.
Той ще бъде повишен от 50 млн. евро приходи и 500 служители на 450 млн. евро приходи и 1000 служители.
По оценка на Министерството на финансите това ще намали броя на задължените предприятия от около 650 до приблизително 20.
Предложеният пакет предстои да премине през законодателната процедура, преди промените да могат да влязат в сила. Министерството на финансите публикува проектите на данъчните закони и свързаните с тях документи в своята секция за законопроекти.
